美国史上最绝税改法案通过!被影响最大的群体中有你吗?

经历了将近一年的纷争,特朗普重新规划的美国税改,终于可以敲定了。北京时间12月3日下午两点,特朗普税改方案,终于获得了参议院通过!投票比例为51:49。并且,在经过参众两院磨合后,有可能在2018年年初正式出台。

虽然这为美国画上了重要一笔,还为美国本身的经济发展,增加了很大的竞争力,但群体反应不仅不热情,抨击声更是不绝于耳。到底这次美国税改,在哪些地方有变动呢?被影响的人群都有哪些?国际影响范围是多大呢?

美国税改对照表

在分析之前,得先弄清楚这次税改,所修改的具体内容,以及与之前相比有什么不同。我们直接上表格:

(资料来源:《经济走势跟踪》课题组根据各媒体、研究报告整理)

根据表格内容,值得注意的几点

1 税率等级的变更:

之前一直流传说,税率等级会简化成3个等级:12%、25%、35%。富裕阶层的39.6%税率将保持不变。但是以目前来看,极有可能仍旧保留7个等级,只是调降税率;

2 关于子女的税收抵免和年龄:

抚养子女的税收抵免一再调高,而且子女的年龄限制也从18岁,降调到17岁。收养子女的税收抵免不变。并且注意的是,儿童税收抵免额也从$1,000,升调到$1,600,而且极有可能再调高至$1,650;

3 标准扣除额双倍:

单身人士从之前的标准扣除额$6,350,变更到$12,000;而夫妻所得报税的标准扣除额从$12,700,变更到了$24,000;

这也就说明了:年收入$12000以下的单身与年收入$24000以下家庭,完全不用交税;

那么总结起来,税改后各类型家庭减税情况为下图所示:

(图片来源:Tax Foudation)

4 遗产税的问题,是年底人们最关注的的话题:

之前一直传言遗产税将被取消,并预计预计2024年会完全废止。然而这次税改内容却并没有表示,甚至显示不会取消遗产税,以及从2018年开始,有可能将豁免遗产税的门槛,提升至两倍;

5 会取消州和地方税的税收减免;

6 美国企业税收大幅下降:

从35%的企业税率,降至20%;

7 海外企业税收大幅增加:

为了防止企业就业、总部、研发流向海外,对美国企业海外获利,最低征税10%,以及将非流动性投资的税率设置为5%。

哪些群体被影响最大

可以说,一项改革,必然是有人欢喜有人忧愁,我们先来说说,这次税改让谁比较苦恼。

1 买房贷款超过50万刀的人

税改以前,只要带息贷款在100万美金以下的个人,都能享受税收减免。但是现在,贷款只要超过50万美金,就要收税了。

注意:不是指代房价50万美元,而是买房贷款金额。并且只针对新贷款,不针对已有贷款,加州11月2日开始实行。

根据相关数据显示,大于50万美元的房屋抵押贷款主要集中在加州,纽约州,弗吉尼亚州,新泽西州,德克萨斯州,伊利诺伊州,马里兰州,华盛顿和佛罗里达州。

那么,在这些地区生活、买房的人(不管是美国人,还是华人),对于税务的贡献将会非常大了。

2 拿奖学金的博士要注意了

想必有很多留学生,选择在美国继续读博的理由,除了能够学到更多国际化的知识,可以继续深造自己外,还对高额的奖学金垂涎三尺。当然,还有一些学生的优惠税务政策,也是考虑范围内。就比如说,税改前,一个未婚博士,一年有3万刀的收入和3万刀的学费减免,那么交了12%的税,扣除$12000的标准扣除额后,也就用交$2160的税。

然而,新税改后若将减免的学费,作为收入的一部分进行纳税的话,年收入就要按6万刀算,税率变成了25%,就算标准扣除额提高到$24000,所需要交的税也达到了$9000。

可想而知,如果这一条真的实行起来,还会有多少人愿意去美国进修博士呢?

3 五人以上的大家庭

根据以前的税改,每一个纳税人都拥有4050美元的免税额度,纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。可是,新税改取消了这个个人免税额。也就是说,家庭人均年收入在4050美元以下的家庭不但需要缴税,还有许多家庭,还会因此升级到下一个高税率级别。

尤其是对于人口数大于5的家庭来说,更是一笔很大的损失,就比如说一中低收入家庭,收入区间减少的个人所得税3%税率,比不上个人免税额的减免,对于这样的家庭并不会减税,而是增税。

对哪些人群来说新税改是喜讯呢

1. 毫无疑问,那便是各大企业主了。

上至美国谷歌苹果这样的大公司,下到种小型企业,都是顶级的好消息。尤其是希望去美国自己创业的华人,宽松的税务环境,更是不可多得的好时机。

因为在以前,开设一家中餐馆、律师楼、牙科诊所、会计所等企业,企业税非常高,大部分华人老板,都会选择先不支付公司税,而是分别由公司的负责人(老板或合伙人)通过个人税的方式承担。税改之后,企业税仅为20%,如果算下来,直接选择通过公司来报税了,就比之前那样做更划算了。

不过有报道直言,税改方案遭到美国全国独立企业联盟(NFIB)的强烈反对,联盟认为在税务改革之前,包括“独资企业”、“合伙制企业”、“家族企业”以及“私人股份制企业”等中小型的“过渡法人企业”,大部分都已经因为用个人名义申报个人入息税,而把实质税率控制在25%以下,所以税改方案将“过渡法人企业”由39.6%减至25%,对中小企来说是毫无作用。

2. 富豪

不管富人是保持39.6%的个人所得税级,还是可能会降至38.5%,对于他们来说不痛不痒。但是遗产税取消的问题,如果传言成真,那对于富豪来说就是天大的好处。即便没有废除,只是提升两倍豁免遗产税的门槛,那么通过富人财富管理的手段,也不会让自己太亏。

最重要的是,替代最低税(AMT)将被取消,富豪们可以留下的收益将会更大。据称特朗普当上总统后公开税表,结果显示他去年才缴了25%的税,其中23%都是替代性最低税。所以取消这一税项意味着什么,显而易见了。

王昊点评

众所周知,特朗普这次税改的根本目的,无非就是希望可以刺激美国本土企业回流,吸引优秀人才迁移,提振美国经济。但是,如此高调的减税,想必会引发美国财政赤字的大问题。

加剧财政赤字问题

根据美国税收政策中心估计,本次税改,美国联邦收入将在2017-2027年减少2.4到2.5万亿美元,在2027-2037年减少3.4万亿美元。

美国国会预算局测算,这会在接下来的十年中增加美国预算赤字1.5万亿美元。如果要保持赤字占GDP比例不变,美国的GDP增速需要达到4.5%。但美国国会预算局估计GDP潜在增速仅有2%左右,即便考虑到财政刺激政策也达不到3%。

对资本市场影响较大

那么问题就来了,如果无法通过扩大税基、减少联邦开支等措施开源节流,那么美国的财政赤字就将大幅增加。这也就意味着,美国财政部必须提高利率发行更多国债,来推高全球金融市场的资金成本。

而美国如此激进的行为,将会对全球金融市场都有所影响。就比如说中国的股市,想必大家都知道,中国的IT元器件、汽车零部件、海运港口等与美国进口需求紧密联系,而这些产业也极有可能因为新税改从而提升收益。

也因此就会出现,美国财政赤字大幅扩大,令美元利率陡然上行,美元急速升值,从而触发股市风格转向,抛售受人民币汇率影响且涨幅较大的股票的现象,最终导致中国经济体的不利局面。

最重要的是,这次税改根据相关民调显示,大部分都认为是对富人有利、而非中产阶级。而且不管是共和党还是民主党,即便他们共同的目标都是减税,但明显出发点和准备采取的具体措施不尽相同。因此,这次新税改想必会引发更加巨大的争议与分歧。

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