高新技术企业认定实施现场考察

2018年,国家科技部抽查了享受高新技术企业税收优惠的100家企业,竟有80家不符合条件,占比高达80%。随之而来的就是部分省份对高企实施现场检查,打破了之前只重“书面审核”,不看“企业实际”的惯例。今年3月7日,政府通知强调:对2019年申报高企认定的企业实施现场检查以及对已认定高企也要重点抽查,不合格就摘帽。

现场考察要点

一、如何证明收入是高新收入?

卖产品的企业: 

如果企业卖的是产品,且产品是委托他人加工,但企业又是以购买的形式从受托方取得,而后再加价销售。这种模式很容易被认定为“商贸行为”,无法证明所销售的产品为“自产产品”。

卖服务的企业:

如果企业提供的是服务,则会要求说明服务的核心技术是什么,核心技术是否在《技术领域》内。如果企业是在现有成熟技术的基础上,额外附加个人创意为客户提供服务,就很难提供属于自己且又符合《技术领域》内的核心技术。

二、如何证明高新收入和知识产权的关系?

高企认定中对知识产权的要求:

企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

对于企业的主要产品(服务)形成的收入,需要企业描述取得的知识产权和产品(服务)的关系。

如果知识产权是软件著作权,还可能会要求企业在现场实际运行该软件。

三、如何证明发生的研发费用?

尽管企业提交的资料已经包含了中介机构出具的研发费用专项审计报告,但在现场检查时,也会看企业的研发费用明细账。

如果企业在会计科目中根本没有设置“研发支出”、“管理费用、研发费用”等科目,就无法证明报送的研发费用真的就是研发费用。

四、如何证明企业的人员情况?

需要提前准备好科技人员的证明,例如:花名册、岗位说明、个税或社保证明、学历证明;

财务人员需携带U盾提前登陆税局系统,用于现场查询企业上年1、3、9、12月的个税缴纳情况,特殊情况须提供情况说明。

ü审核工资支出凭证;

ü核查企业职工人数、薪酬标准是否存在异常;

ü检查“账实”差异;

ü结合金税三期系统和社保系统分析企业数据。

高新技术企业申报一定要填报真实信息,对高企认定后企业享受优惠事项的,应当在完成年度汇算清缴后,将留存备查资料归集齐全并整理完成,以备税务机关核查。如无法证实或存在弄虚作假情况的,税务机关将依法追缴其已享受的企业所得税优惠,并按照税收征管法等相关规定处理。

 

来源 |网络

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责任编辑:王吉 (FJ015)

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